- l'imposta di consumo erariale (accisa),
- imposta all'addizionale regionale (se previsto da normativa, con aliquote differenziate a seconda dell'ubicazione geografica dell'utenza e del tipo di utilizzo - civile o industriale-;
- imposta sul valore aggiunto (IVA).
Il Testo Unico sulle Accise disciplina le imposte sui consumi di gas naturale e di energia elettrica per le quali sono previsti benefici fiscali.
Agevolazioni energia elettrica
Relativamente all'energia elettrica le agevolazioni previste dalla normativa possono consistere:
- Nell'esclusione dal pagamento dell'accisa e dell'addizionale all'accisa sui corrispettivi relativi all'energia elettrica: impiegata nei processi mineralogici; impiegata per la realizzazione di prodotti sul cui costo finale, calcolato in media per unità, incida per oltre il 50%;utilizzata principalmente per la riduzione chimica e nei processi elettrolitici e metallurgici.
- Nell'esenzione dal pagamento dell'accisa sui corrispettivi relativi all'energia elettrica: utilizzata per l'attività di produzione di elettricità e per mantenere la capacità di produrre elettricità; utilizzata per l'impianto e l'esercizio delle linee ferroviarie adibite al trasporto di merci e passeggeri; utilizzata in opifici industriali aventi un consumo mensile superiore a 1.200.000 kWh, per i mesi nei quali tale consumo si è verificato; consumata per qualsiasi applicazione nelle abitazioni di residenza anagrafica degli utenti, con potenza impegnata fino a 3 kW, fino ad un consumo mensile di 150 kWh; fornita nel quadro delle relazioni diplomatiche o consolari; fornita nei confronti di comandi militari degli Stati membri della NATO; fornita nei confronti di organizzazioni internazionali riconosciute ed ai membri di dette organizzazioni; fornita nel quadro di un accordo stipulato con Paesi terzi o con organizzazioni internazionali che consenta per i medesimi prodotti anche l'esenzione dall'imposta sul valore aggiunto.
- Nella fatturazione dei consumi di energia elettrica in regime di sospensione di imposta (nel caso in cui il cliente sia soggetto passivo accise); nell'esenzione dal pagamento dell'addizionale, per i consumi per l'illuminazione pubblica e per l'esercizio delle attività di produzione, trasporto e distribuzione di energia elettrica.
Relativamente all'IVA hanno diritto all'agevolazione:
- le imprese manifatturiere, estrattive, poligrafiche/editoriali e le aziende agricole;
- i Consorzi di bonifica e di irrigazione.
- gli esportatori abituali (previa apposita dichiarazione d'intento come previsto dalla normativa IVA in vigore),
- le rappresentanze diplomatiche e i comandi militari degli Stati membri NATO.